Как оформить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция, расчёт и документы в 2026 году

Кто имеет право на налоговый вычет за обучение

Право на налоговый вычет имеют граждане, которые платят подоходный налог по ставке 13% или 15%. Вычет можно получить за собственное обучение, обучение детей до 24 лет, братьев и сестер до 24 лет.

Образовательное учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Форма обучения не важна — очная, заочная, дистанционная. Министерство образования ведет реестр лицензированных организаций.

Вычет предоставляется только резидентам РФ. Нерезиденты права на возврат подоходного налога не имеют согласно Налоговому кодексу.

Размер налогового вычета и расчет суммы возврата

Максимальная сумма вычета за собственное обучение составляет 120 000 рублей в год. За обучение каждого ребенка — 50 000 рублей. За братьев и сестер действует общий лимит 120 000 рублей.

Сумма возврата рассчитывается по формуле: расходы на обучение × 13%. Например, при трате 100 000 рублей возврат составит 13 000 рублей.

Вернуть можно не больше уплаченного за год подоходного налога. При зарплате 50 000 рублей в месяц годовой налог составляет 78 000 рублей.

Таблица лимитов по видам обучения

Какие расходы на обучение можно включить в вычет

В вычет включаются расходы на обучение в университетах, колледжах, школах, детских садах. Засчитываются курсы повышения квалификации, автошколы, музыкальные и художественные школы.

Дополнительно можно включить:

• Проживание в общежитии образовательного учреждения
• Учебные материалы, указанные в договоре
• Питание в образовательном учреждении (если включено в стоимость)

Расходы на репетиторов без лицензии в вычет не включаются. Онлайн-курсы засчитываются при наличии лицензии у организации.

Документы, подтверждающие право на вычет

Справка об обучении выдается образовательным учреждением по запросу. В ней указываются сроки обучения, форма и стоимость. Лицензия должна быть действующей на момент обучения.

Для детей нужны документы о родстве — свидетельство о рождении или усыновлении. Для братьев и сестер — справки о родстве с указанием общих родителей.

Пошаговая инструкция оформления вычета

1. 1
   Соберите документы об обучении и платежах. Получите справку о доходах 2-НДФЛ у работодателя.
2. 2
   Заполните декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС или программу. Укажите ИНН и данные об обучении.
3. 3
   Приложите сканы документов к декларации. Подпишите электронной подписью или отправьте в налоговую лично.
4. 4
   Подайте заявление на возврат налога. Укажите реквизиты счета для перечисления денег.
5. 5
   Дождитесь проверки документов ФНС в течение 3 месяцев. Деньги поступят в течение месяца после одобрения.

Упрощенный порядок действует с 2021 года. Работодатель может предоставить вычет до окончания года при наличии уведомления из налоговой.

Необходимые документы для получения вычета

Базовый пакет документов включает:

• Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором произведена оплата
• Справку 2-НДФЛ от работодателя или других источников дохода
• Договор с образовательным учреждением
• Справку об обучении или академическую справку
• Документы об оплате — чеки, квитанции, справки

Дополнительно для обучения детей нужно свидетельство о рождении. Для очной формы обучения детей — справка о форме обучения.

Документы о платежах за обучение

Чеки и квитанции должны содержать назначение платежа — "за обучение". Плательщик должен совпадать с заявителем вычета. При оплате за ребенка допускается оплата любым из родителей.

Справка об оплате выдается бухгалтерией учебного заведения. В ней указываются ФИО плательщика, сумма, период и назначение платежа. При оплате наличными нужна справка с печатью организации.

Сроки подачи документов и получения вычета

Декларацию подают до 31 марта года, следующего за годом оплаты обучения. Заявление на возврат можно подать в течение 3 лет после окончания года оплаты.

ФНС рассматривает документы в течение 3 месяцев с даты подачи. Еще месяц отводится на перечисление денег на указанный счет. При обнаружении ошибок налоговая направляет уведомление для исправления.

Камеральная проверка может занять до 6 месяцев при запросах дополнительных документов. Срок возврата приостанавливается до предоставления требуемых справок.