Как перейти на УСН: пошаговая инструкция, сроки, документы и преимущества

Кому и когда подходит УСН

УСН подходит малому бизнесу с упрощённой отчётностью и сниженной налоговой нагрузкой. Критерии включают лимит по выручке, число сотрудников и виды деятельности. На 2026 год основной лимит по выручке — ориентир для права на УСН; уточняйте текущую сумму на сайте ФНС.

Выбор объекта влияет на налоговую нагрузку: 6% от доходов или 15% доходы минус расходы. 6% выгоднее при низкой доле расходов. 15% предпочтительнее, если у бизнеса большие подтверждаемые расходы.

При регистрации ИП или ООО можно выбрать УСН сразу в регистрационных документах. При действующем бизнесе уведомление подаётся до установленного срока для перехода в следующий календарный год. Если подаёте в течение года — действуют особые правила для некоторых случаев; уточните у налоговой.

1. 1
   Оцените, соответствует ли бизнес критериям УСН (лимит выручки, сотрудники, запрещённые виды деятельности).
2. 2
   Выберите объект налогообложения: 6% от доходов или 15% (доходы минус расходы).
3. 3
   Согласуйте с бухгалером влияние смены системы на бухгалтерию, налоги и обязательные взносы.
4. 4
   Подготовьте уведомление о переходе на УСН (форма и реквизиты налоговой).
5. 5
   Подайте уведомление: лично, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика/Госуслуги.
6. 6
   Убедитесь в сроках подачи: при регистрации — одновременно с заявлением; при действующем бизнесе — до 31 декабря года, предшествующего переходному, или в сроки, установленные для текущего года (указать точные даты в тексте).
7. 7
   Получите подтверждение от налоговой (электронное/бумажное уведомление) и внесите изменения в учет и расчет налогов.
8. 8
   При необходимости — ликвидируйте или переработайте остатки по старой системе, сдайте отчётность по старой УСН/ОСНО за период до перехода.

Необходимые документы

Ниже — список основных документов для подачи уведомления и для внутренней бухгалтерии. Подготовьте копии и оригиналы для сверки.

Что изменится после перехода

После перехода вы будете платить один упрощённый налог по выбранной базе. Уменьшится объём налоговой отчётности и количество форм. Останутся обязательные отчёты в фонды и по заработной плате.

Обязанности по применению кассовой техники зависят от сферы деятельности и контрагентов. При работе с физическими лицами часто требуется ККТ. Налоговый расчёт ведётся по итогам года с авансовыми платежами в течение года.

Также изменятся правила бухучёта. Для 15% нужно хранить и систематизировать первичную документацию по расходам. Для 6% учет проще, но контролируйте корректность учёта доходов.

Ошибки при переходе и как их избежать

Частые ошибки приводят к отказам или штрафам. Планируйте переход заранее и контролируйте сроки. Не подавайте уведомление с ошибочными реквизитами и подписью.

Типичные ошибки:

• пропуск срока подачи уведомления;
• неверный выбор объекта налогообложения;
• отсутствие подтверждающих документов по расходам;
• отсутствие ЭП при электронной подаче.

Как избежать:

• проконсультируйтесь с бухгалтером до подачи;
• проверьте лимиты и виды деятельности в ФНС;
• подготовьте и отсканируйте все документы заранее;
• подавайте через личный кабинет или МФЦ с подтверждением получения.

FAQ

Источники и полезные ссылки