Чем отличается НДС 20% начисленный от выделенного?

Начислить 20% — значит добавить налог сверху: 1000 ₽ + 200 ₽ НДС = 1200 ₽. Выделить — значит найти налог внутри суммы: из 1200 ₽ НДС = 1200 × 20/120 = 200 ₽. В обоих случаях НДС одинаков, но исходная сумма разная.

Обязан ли ИП на УСН выставлять счёт-фактуру?

До 2025 года — нет, если ИП не платил НДС. С 2025 года ИП на УСН с выручкой свыше 60 млн ₽ стал плательщиком НДС и обязан выставлять счета-фактуры.

Можно ли получить возврат НДС?

Да, если входящий НДС превышает исходящий (например, при экспорте или крупных закупках). Подаётся декларация с суммой к возврату, налоговая проводит камеральную проверку до 2 месяцев.

Что такое НДС при импорте?

При ввозе товаров из-за рубежа НДС уплачивается на таможне или через налоговую (при импорте из ЕАЭС). Уплаченный НДС можно принять к вычету.

Как работает НДС для самозанятых?

Самозанятые (НПД) не являются плательщиками НДС и не выставляют счета-фактуры. При покупке у самозанятого покупатель не может принять входящий НДС к вычету.

Калькулятор НДС 2026

Калькулятор НДС

Начислите НДС на сумму без налога или выделите НДС из суммы с налогом.

Калькулятор НДС

Начислите НДС на сумму или выделите налог из суммы с НДС

Сумма без НДС

₽

Ставка НДС

Введите сумму для расчёта НДС

Что такое НДС

НДС (налог на добавленную стоимость) — косвенный налог, включаемый в цену товара или услуги. Конечный плательщик — покупатель, а организация или ИП являются налоговыми агентами: они собирают НДС у покупателей и перечисляют в бюджет.

Ставки НДС в 2026 году

Ставка	Когда применяется
20%	Основная ставка для большинства товаров и услуг
10%	Продукты питания, детские товары, медицинские изделия, книги, периодика
7%	Организации и ИП на УСН с выручкой от 250 млн до 450 млн ₽/год
5%	Организации и ИП на УСН с выручкой от 60 млн до 250 млн ₽/год
0%	Экспорт, международные перевозки, ряд специфичных операций

Ставки 5% и 7% введены с 2025 года для бизнеса на упрощённой системе налогообложения, чья выручка превысила 60 млн ₽ в год. Это принципиально новая категория плательщиков НДС.

Формулы расчёта

Начислить НДС (сверху)

НДС = Сумма без НДС × Ставка
Итого с НДС = Сумма без НДС + НДС

Выделить НДС (изнутри)

Сумма без НДС = Сумма с НДС ÷ (1 + Ставка)
НДС = Сумма с НДС − Сумма без НДС

Расчётные ставки (для выделения)

20% → расчётная ставка 20/120 ≈ 16,67%
10% → расчётная ставка 10/110 ≈ 9,09%

Кто является плательщиком НДС

Обязаны платить НДС:

Организации и ИП на ОСНО
Организации и ИП на УСН с выручкой свыше 60 млн ₽/год (с 2025 г.)
Налоговые агенты по НДС (при покупке у иностранных компаний)

Освобождены от НДС:

Малый бизнес на УСН с выручкой до 60 млн ₽/год
ИП на патентной системе (ПСН)
Самозанятые (НПД)
Организации и ИП на ЕСХН (при выручке до 60 млн ₽)

Сроки уплаты и отчётности

Налоговый период — квартал (3 месяца).
Декларация — подаётся до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Уплата — равными долями: 1/3 суммы до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.
Электронная подача — обязательна для всех плательщиков НДС.

С 2025 года налоговая проверяет счета-фактуры через систему АСК НДС-3 в режиме реального времени. Разрывы в цепочке вычетов выявляются автоматически.

Налоговые вычеты по НДС

Плательщик НДС может уменьшить налог к уплате на:

НДС, уплаченный поставщикам (входящий НДС)
НДС при импорте товаров
НДС, удержанный как налоговый агент

Для применения вычета необходимы:

Счёт-фактура от поставщика
Принятие товара/услуги к учёту
Использование в облагаемой деятельности

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Часто задаваемые вопросы

Источники

Проверено: 18.05.2026

Внимание: Регламенты и формы могут меняться. Проверяйте актуальность информации на официальных сайтах.